ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 บ้าน คอนโด ที่ดิน ต้องเสียเท่าไหร่

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 เสียเท่าไหร่ ใครบ้างที่ต้องจ่าย เป็นคำถามที่เจ้าของบ้าน เจ้าของที่ดิน รวมถึงผู้ครอบครองทรัพย์สินหลายคนอยากรู้ หากใครยังไม่แน่ใจว่าต้องเสียหรือไม่ และเสียในอัตราเท่าไหร่ ไปดูรายละเอียดกันในบทความนี้เลย 

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ ภาษีที่จัดเก็บเป็นรายปีจากมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่บุคคลเป็นเจ้าของหรือครอบครอง โดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นไม่ว่าจะเป็นเทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.) จะเป็นหน่วยงานรับผิดชอบในการจัดเก็บภาษีประเภทนี้ ในส่วนพื้นที่กรุงเทพมหานครสำนักงานเขตจะเป็นหน่วยงานรับผิดชอบในการจัดเก็บภาษีประเภทนี้ โดยกฎหมายนี้เริ่มมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 13 มีนาคม พ.ศ. 2562 และได้เริ่มมีการเรียกเก็บจริงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2563 เป็นต้นมา

ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

หลายคนคงสงสัยว่าตัวเองเข้าข่ายต้องชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 หรือไม่? โดยผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีตามกฎหมายนี้สามารถสรุปได้ดังนี้ 

• บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลซึ่งเป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง รวมถึงผู้ที่เป็นเจ้าของห้องชุดในอาคารชุด
• ผู้ที่ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างอันเป็นทรัพย์สินของรัฐ
• ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีคือผู้ที่ครอบครองหรือใช้ประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างนั้น ๆ ในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษีนั้น
• ในกรณีที่เจ้าของที่ดินและเจ้าของสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินนั้นเป็นคนละบุคคลกัน ให้แต่ละฝ่ายเสียภาษีเฉพาะในส่วนของทรัพย์สินที่ตนเป็นเจ้าของ
• หากที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีผู้ถือกรรมสิทธิ์หรือผู้ครอบครองมากกว่าหนึ่งคน ทุกคนจะต้องร่วมกันรับผิดชอบในการชำระภาษีที่เกิดขึ้น

ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ต้องเสียภาษี

ทรัพย์สินที่เข้าข่ายต้องนำมาประเมินเพื่อเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 นั้นครอบคลุมอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถใช้ประโยชน์หรืออยู่อาศัยได้ ไม่ว่าจะเป็นบ้านเดี่ยว อาคารพาณิชย์ คอนโดมิเนียม หรือโกดังสินค้า โดยมูลค่าที่ใช้ในการคำนวณภาษีจะแบ่งตามประเภททรัพย์สิน ดังนี้ 

• ที่ดิน คิดจากราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน
• สิ่งปลูกสร้าง คิดจากราคาประเมินทุนทรัพย์สิ่งปลูกสร้าง
• สิ่งปลูกสร้างที่เป็นห้องชุด คิดจากราคาประเมินทุนทรัพย์ห้องชุด

องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจะเป็นผู้เผยแพร่ราคาประเมินทุนทรัพย์และอัตราภาษีที่จัดเก็บในแต่ละปี โดยราคาประเมินทุนทรัพย์ดังกล่าวจะอ้างอิงตามราคาประเมินของกรมธนารักษ์

อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568

สำหรับอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 ไม่ว่าจะเป็นการใช้ประโยชน์เพื่ออยู่อาศัยเองหรือให้เช่า จะมีการคำนวณตามมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยทั่วไปอัตราสำหรับที่อยู่อาศัยจะอยู่ในช่วงร้อยละ 0.02-0.10 ของมูลค่าของที่ดิน อย่างไรก็ตาม สืบเนื่องจากผลกระทบทางเศรษฐกิจ รัฐบาลได้มีการปรับลดอัตราการจัดเก็บภาษีในช่วงที่ผ่านมา โดยในปี พ.ศ. 2568 กำหนดให้จัดเก็บในอัตราร้อยละ 70 ของอัตราภาษีปกติที่คำนวณได้ตามฐานภาษีแต่ละประเภท

เป็นเจ้าของที่ดินว่างเปล่า

เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว

เป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว

เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง 2 หลังขึ้นไป

วิธีคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568

การทำความเข้าใจวิธีคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 จะช่วยให้เราสามารถประเมินภาระภาษีเบื้องต้นได้ โดยสูตรการคำนวณจะแตกต่างกันไปตามประเภทของทรัพย์สิน ดังนี้

• สูตรภาษีที่ต้องจ่าย = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษี 

• ภาษีที่ต้องจ่าย = (มูลค่าที่ดิน + มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง) x อัตราภาษี

• ภาษีที่ต้องจ่าย = มูลค่าห้องชุด x อัตราภาษี 

บทลงโทษของการไม่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

การละเลยหรือหลีกเลี่ยงการชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 ตามกำหนดเวลา อาจนำไปสู่บทลงโทษตามกฎหมายได้ ซึ่งมีรายละเอียดดังนี้

1. เบี้ยปรับ

หากไม่มีการชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด จะต้องเผชิญกับเบี้ยปรับซึ่งคิดคำนวณตามลำดับขั้นตอน ดังนี้ 

• ร้อยละ 10 ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ กรณีชำระล่าช้ากว่ากำหนดแต่ดำเนินการก่อนจะได้รับหนังสือแจ้งเตือน
• ร้อยละ 20 ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ กรณีชำระล่าช้าแต่ดำเนินการภายในระยะเวลาที่ระบุในหนังสือแจ้งเตือน
• ร้อยละ 40 ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ กรณีชำระล่าช้าเกินกว่าระยะเวลาที่ระบุในหนังสือแจ้งเตือน

2. เงินเพิ่ม

เงินเพิ่ม หมายถึง ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากการชำระภาษีล่าช้ากว่ากำหนด โดยจะเริ่มคำนวณตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดชำระภาษี คิดในอัตราร้อยละ 1 ต่อเดือนของจำนวนเงินภาษีที่ค้างชำระ โดยเศษของเดือนให้นับเป็นหนึ่งเดือน และไม่นำเบี้ยปรับมารวมคำนวณเพื่อเสียเงินเพิ่ม

3. โทษทางอาญา

ในกรณีที่มีการแจ้งข้อความอันเป็นเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จเพื่อหลีกเลี่ยงการเสีย ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 อาจมีโทษจำคุกสูงสุด 2 ปี และปรับสูงสุดไม่เกิน 40,000 บาท หากผู้กระทำความผิดเป็นนิติบุคคล กรรมการ ผู้จัดการ หรือผู้รับผิดชอบในการดำเนินงานของนิติบุคคลนั้น อาจต้องร่วมรับโทษทางอาญาด้วยเช่นกัน

การทำความเข้าใจเรื่องภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 2568 ถือเป็นหน้าที่สำคัญของผู้ที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ เพื่อให้สามารถปฏิบัติตามกฎหมายได้อย่างถูกต้องและหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น การตรวจสอบข้อมูลทรัพย์สินและการประเมินภาษีล่วงหน้าจะช่วยให้การบริหารจัดการภาระภาษีเป็นไปอย่างราบรื่น สำหรับผู้ที่สนใจโครงการคุณภาพจาก CP Land สามารถเข้าไปเยี่ยมชมโครงการกัลปพฤกษ์ แกรนด์ พาร์ค เชียงรายและลักซ์ริวา เรสซิเดนเซส นครศรีธรรมราชได้เลย